餐饮企业常见的几种财税风险及处理，建议收藏！

时间：2023-09-24 13:10:14来源：admin01栏目：餐饮美食新闻阅读：

当前，随着财税监管技术的不断成熟和监管力度的逐步加强，餐饮业务的财税管理状况普遍不容乐观，存在着较大的财税风险。因此，有必要对餐饮企业的财税问题进行梳理和优化，以支持公司健康可持续性的发展。本文结合小编多年的餐饮行业财税实践，总结了几条针对餐饮企业常见财税问题的处理建议，供读者参考。

餐饮门店出售的“赠卡”所带来的销售业

务没有被视为实际销售来处理。

目前，许多餐饮企业在管理方面存在一个共同问题，即未将“赠卡”的营业额确认为收入，更不用说进行申报纳税了。然而，这种做法可能会导致征缴企业所得税的风险。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，若企业发生非货币性资产交换，或将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或利润分配等用途，应被视同销售货物、转让财产或提供劳务，除非国务院财政、税务主管部门另有规定。

因此，对于“赠卡”这种非货币性资产，必须进行视同销售处理。当然，如果是无偿的赠送，则应将其计入促销费用，同时对应的购入时的增值税进项税额也可以进行抵扣。

总之，餐饮企业应该注意这个问题，确保自身的财务管理合规合法，避免不必要的税务风险。

股东向公司借款超期未及时归还

在实际操作的案例中，我们经常会遇到企业老板因为个人资金用途从公司借款的情况。

但是由于没有及时归还，这些借款往往会长期挂在其他应收账款上，有的甚至借款时间长达两三年之久未能还清。

需要注意的是，这种情况下借款股东可能会被征收个人所得税。

根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》第二条规定，如果个人投资者从其投资企业（除了个人独资企业和合伙企业）借款，而在纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，那么这些未归还的借款将被视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利”所得项目计征个人所得税。

因此，在一定条件下，借款股东面临着被征税的风险。需要特别注意的是，通知所明确的时间限制为“纳税年度”，即一个正常的自然年度。因此，每年的12月底之前，财务人员应及时进行相应款项的追踪处理，以避免被视同股息、红利追缴个人所得税的情况发生。

采购蔬菜无票处理方法

案例：门店员工餐食材由员工餐厨师老张开着单位的车去菜市场自采，在市场发现张三的豆角不错，李四的白菜不错，王五的猪肉是当天新杀的比较新鲜，想着中午给大家炖肉吃，找张三、李四、王五分别采购了食材，结果无法取得发票。老板还说：“你看，我这里就这么个小摊，价格也实惠，怎么给你开票呢，不行的话就别买了！”老张发愁不买吃啥，没票如何跟财务交代？

解析：企业所得税税前扣除凭证管理办法里面有这么一条，你可以运用一下：

如果对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

张三李四王五之所以提出开不了发票，他们基本是没有进行税务登记或者临时税务登记的自然人。那么根据上述政策，如果他们和公司业务的发生额没有超过增值税起征点的话，就可以开收据在企业所得税前扣除了。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）；按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。

在实务中，一般都是明确按期纳税的起征点为20000元，按次纳税的起征点为500元。

如果财务人员想推动业务改革一定要拿到发票，咱们也可以转换个思路，如何转换思路呢？

由采购变配送，如果跟一个固定农村信用合作社等销售方进行合作的话，让他们据实开票是基

本可以满足需求的。

而且供应链集中配送带来一系列的好处，例如节省了采购的人力，可以给公司干点别的工作；节省了汽油钱（配送单位面对大量稳定配送需求的单位，一般都无偿配送）；食材质量、数量有保证（经常在市场上会发生缺斤少两、肉菜不新鲜的情形）等。