餐饮是餐饮业专用。是指一切单位和个人在购销商品、提供劳务或者接受劳务服务以及从事其他经营活动时，向对方提供的收款和付款的书面凭证。它是财务收支的合法凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关和税务机关执法检查的重要依据。

1.餐饮可以计入“差旅费”

有的员工出差是现金补贴，有的则是根据出差过程中产生的餐饮报销。员工出差期间的餐饮应合理划分:员工出差期间承担业务任务招待客户等餐饮，仍应计入“业务招待费”；如果是员工出差期间在补贴标准以内的消费，应计入“差旅费”。

餐饮是指专门为餐饮业具的普通。是指一切单位和个人在购销商品、提供服务或者接受服务和劳务以及从事其他经营活动时，向对方提供的收款和付款的书面凭证。它是财务收支的合法凭证，是会计核算的原始依据。在报销餐饮时，应注意报销费用的凭证依据必须合理、合法、真实；发生的费用按规定填写公司统一报销单据。会计必须按照公司规定的程序审核原始凭证，对发现不合法的原始据不予报销。

餐饮是餐饮业专用。餐饮的都是固定金额的，比如100元的，50元的，其他的一般都是填的。酒店、餐饮业纳税人销售异地食品应缴纳增值税而非营业税。餐饮税率为6%。在报销餐饮时，要注意报销费用的凭证依据必须合理、合法、真实。

餐饮业属于生活服务业，营改增时间为2016年5月1日。在此之前，餐饮业征收营业税。当时我们看到的有两种，一种是通用机打“含卷”，一种是定额。两者都属于普通，由地税局监制。

营改增后，餐饮业改为增值税，两种普通没有取消，而是继续使用，只是监制印章改为国税局监制。

同时，国家税务总局大力推广新的增值税管理系统。从2015年4月1日起，将所有起征点以上的一般纳税人和小规模纳税人先放到系统上，然后逐步推广到起征点以下、使用税控收款机的纳税人。

所以我们也可以看到餐饮服务费包括增值税普通和增值税电子普通。

根据《税务总局关于具增值税有关问题的公告》(税务总局公告2017年第16号)第二条规定，“卖方具增值税时，应当按照实际销售情况如实具内容，不得按照买方要求填写与实际交易不符的内容。卖家具时，通过销售平台系统与后台的增值税税控系统连接。如果导入相关信息进行，系统导入的数据应与实际交易一致。如果没有，应及时修改完善销售平台系统。”

如果采购的货物种类较多，卖方可以汇总具增值税普通。购买者可以使用汇总具的增值税普通和购物清单或收据作为纳税凭证。

2.餐饮可以计入“业务招待费”

1.餐饮的印制要求不同的餐饮专用由国务院税务机关指定的企业印制；其他餐饮由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按照国务院主管部门的规定指定的企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制餐饮。

后来，为了满足纳税人的需要，税务总局决定从2017年1月1日起始使用增值税普通(卷)。由重点生活服务业纳税人推广使用，可见增值税普通的量。

其实餐饮服务费也可以增值税专用。但财税〔2016〕36号文规定，一般纳税人购买餐饮服务的进项税额不能从销项税额中抵扣。所以一般情况下，餐饮行业一般不会给顾客具专用。

我们先来详细看看这些，我再详细给你讲讲。

业务招待费是指企业为业务经营需要而支付的招待费，也称交际应酬费，主要包括餐饮、烟、水、食品、正常娱乐活动等。，以及商务谈判、产品推广、对外联络、公共关系、会议接待、宾客接待等所发生的费用。，如招待餐费、招待烟茶、交通费等。

3.餐饮可计入“职工福利费”

根据《中华人民共和国国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)，“三。关于职工福利费的扣除，《实施条例》第四十条规定的职工福利费包括以下内容:

餐饮企业为一般纳税人的，按6%的税率征收增值税，可以抵扣进项税额。餐饮企业为小规模纳税人的，按照3%的税率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税额。餐饮企业销售外卖食品不属于销售产品，不需要缴纳17%的增值税。根据营业税改征增值税后的相关规则，提供餐饮服务的纳税人在销售外卖食品时，应当按照餐饮服务缴纳增值税。

根据《税务总局关于增值税具有关问题的公告》(税务总局公告2017年第16号):“1。自2017年7月1日起，购买方为企业的，在取得增值税普通时，应当向销售方提供纳税人识别号或者统一社会信用代码；卖方具增值税普通时，应在‘买方纳税人识别号’一栏填写买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的不得作为税务收据使用。本公告所称企业包括公司、非法人企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。”

根据《税务总局关于具增值税有关问题的公告》(税务总局公告2017年第16号)第二条规定:“卖方具增值税时，应当按照实际销售情况如实具内容，不得按照买方要求填写与实际交易不符的内容。

所以餐饮可以据实具，不需要列出详细的菜品和菜单。

(1)尚未实行单独办社会职能的企业福利部门发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发店、诊所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施和维护费用。，以及福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

(二)员工医疗、生活、住房、交通等各种补贴和非货币性福利。，包括企业为职工因公出差支付的医疗费用、未实行统筹医疗的企业职工医疗费用、职工直系亲属医疗补贴、取暖补贴、职工防暑降温费、职工困难补助、救济费、职工食堂补贴、职工交通补贴等。

一般机打仅限于起征点以下的小规模纳税、科技、医疗器械、钢材、生物发票

目前，税务局正在逐步推广一个系统两个覆盖，即新的增值税管理系统，该系统覆盖所有小规模纳税人和一般纳税人。所以未来这类的使用范围会逐渐减少，最终消失在大家的视野中。

而且这种本身没有纳入目前全国统一的数据库“电子底账”，取消是大势所趋。

增值税普通(卷)由纳税人自愿使用，自2017年1月1日起在全国范围内使用。

(3)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤金、安家费、探亲假路费等。"

除以以上应计入职工福利费。在企业的日常实践中，员工经常在节日聚餐，参与餐饮活动的都是员工。此外，还有在外地工作或加班的员工等。因为员工吃饭不方便，企业给员工提供工作餐。应计入福利费。这是给员工的，不是给外人的。招待外人的费用包括在招待费里。

4.餐饮可计入“会议费”

餐饮内容不同:餐饮专用包括纳税人的税务登记号、不含金额、适用税率、应纳税额等。除普通餐饮的内容外，如购货单位、销售单位、商品或服务的名称、商品或服务的数量和计量单位、单价和合价、单位、收款单位、日期等。

发生的费用按规定填写公司统一报销单据。会计必须按照公司规定的程序审核原始凭证，对发现不合法的原始据不予报销。

重点生活服务业纳税人推广使用。这种也是新的增值税管理系统具的，但是样式是卷式的。这种是普通机卷式的替代品。随着我国新制度的实施，这种将完全取代通用机打。

电子增值税普通适用于增值税一般纳税人和起征点以上小规模纳税人。起征点以下的小规模纳税人也可以使用新的增值税管理系统，“很受鼓励”。

普通定额适用于所有纳税人(主要适用于定期定额征收的个体工商户和收取停车费的纳税人)。

企业经常会召各种会议，邀请一些客户、供应商、员工参加。作为会议费，必须包含交通、住宿、餐饮等。为了会议，所以会务费里会有餐饮。税前扣除是可以的，但是一般会要求你提供与会议相关的资料，比如会议通知、会议签到本等可以证明会议费真实性的资料。如会议通知(包括会议时间、会议安排、会议内容、会议标准等。)、会议纪要等。

16号公告适用于通过增值税税控系统具的增值税普通。对于定额，如果栏内没有购买方的纳税人识别号填写，可以不填写购买方的纳税人识别号，仍可按现有方式具。

餐馆税率是6%持续12个月应纳税额服务销售总额做到500万及之上，小规模纳税人则可用3%。餐厅、餐厅等餐饮市场销售外卖食品，不属于市场销售商品，不需要按17%缴纳增值税。根据增值税取代营业税后的相关要求，提供餐饮经营的一般纳税人在市场上销售外卖食品，并根据餐饮经营缴纳增值税。其中，一般纳税人最低可使用6%的税率。以上是餐饮几点的相关内容。

根据《税务总局关于具增值税有关问题的公告》(税务总局公告2017年第16号)第一条规定:“自2017年7月1日起，购买方为企业的，在索取增值税普通时，应当向销售方提供纳税人识别号或者统一社会信用代码；卖方具增值税普通时，应在‘买方纳税人识别号’一栏填写买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的不得作为税收证使用。”

是的，以日期为准。

5.餐补需要缴纳个人所得税吗？

根据新个税法第六条的规定，所得税法规定的个人所得范围是:

工资、薪手撕发票、电子、纸张、装饰材料、培训、劳务、文化传媒发票、图文、会议、房租、卷票发票

餐饮的作用不一样。餐饮专用既是买卖双方收付的凭证，也是买方抵扣的凭证；普通餐饮除运费、购买农副产品、废旧物资按法定税率抵扣外，其他不予抵扣。

所以有些餐饮是个体工商征收的，会有固定的餐饮。营改增后，定额并未取消，作为有效证继续存在。

然而，定额的适用范围正在逐渐缩小。一般税务局是不会轻易批准的。要么你是很小的一个，要么你是在一个特殊的行业，比如快递行业，停车服务商。

除非餐饮业是有固定征收额的小规模个体工商户，一般要求要么使用通用机，要么使用新的增值税管理系统。

所以在日常报销中，一般不会出现金额特别大的定额。如果有，重要的是看是不是买报销的行为。

根据《财政部中华人民共和国国家税务总局关于确定误餐补贴范围的通知》(财税字〔1995〕82号)，国税发〔1994〕89号文件规定的误餐补贴，是指根据财政部门的规定，在城市和郊区出差的个人，不能在本单位工作或返回就餐，确需在外就餐，按规定标准按实际误餐补贴人数领取。

一些单位以餐补名义给职工发放的补贴、津贴，应并入当月工资、薪金所得征收个人所得税。

因此，企业没有食堂，给予员工的餐费补贴不属于上述餐费补贴的范畴。个人所得税应按“工资、薪金所得”项目缴纳。

6.提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品如何征收增值税？

根据《关于明确金融房地产发及教育辅助服务增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)第九条规定，纳税人提供餐饮服务销售的外卖食品，应按“餐饮服务”征收增值税。

本通知除第十七条规定的政策外，自2016年5月1日起执行。

7.食堂问题怎么解决？

第一招:食堂外包，包工头。

税是指所有部门和个人在采购产品、提供或接受服务和其他生产经营中办理和支付的业务凭证，是财务会计的最原始依据，也是审计机关和税务局监督检查的重要环节。收据是收据和付款凭证。税只能证明业务发生了，而不能证明账户是否收到和支付

企业可以将食堂整体外包给食堂承包商，由食堂承包商为员工准备午餐，并负责采购食堂所有食材。企业会按期支付食堂承包费，并向食堂承包方索要全额。

措施二:选择农产品厂家购买食堂物品。

企业可、旅游、差旅发票、娱乐、石油、技术服务、家具、木材发票、汽修、汽配、租赁、会务、五金发票

16号公告适用于通过增值税税控系统具的增值税普通。对于通用机打(卷式)和手工，没有购买方纳税人识别号填写的栏目，可不填写购买方纳税人识别号，仍可按现有方式具。

16号公告适用于通过增值税税控系统具的增值税普通。对于通用机打(命名或定额)，如无购买方纳税人识别号填列，可不填购买方纳税人识别号，仍可按现有方式具。

根据《税务总局关于具增值税有关问题的公告》(税务总局公告2017年第16号)第一条规定:“自2017年7月1日起，购买方为企业的，在索取增值税普通时，应当向销售方提供纳税人识别号或者统一社会信用代码；卖方具增值税普通时，应在‘买方纳税人识别号’一栏填写买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的不得作为税务收据使用。本公告所称企业包括公司、非法人企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。”

因此，向企业具增值税普通时，必须填写纳税人识别号或统一社会信用代码。

增值税普通适用于增值税一般纳税人和月销售额不含税超过3万元或季度销售额不含税超过9万元的小规模纳税人(以下简称“限额以上小规模纳税人”)。

当然，月销售额不含税不超过3万元或季度销售额不含税不超过9万元的小规模纳税人，也可以使用新的增值税管理系统。“这是受到强烈鼓励的。有的地方甚至强制推行新的增值税管理制度，取消了具的通用机。”

未来随着一制两覆盖在全国的不断推广，普通增值税(包括卷式和电子式)肯定会被甩在后面。至于万能机，这只能成为历史，定额也会消失。

使用主体不同:餐饮专用只能由一般纳税人购买和使用，小规模纳税人需要使用的，须经税务机关批准后，由当地税务机关具；从事经营活动并经过税务登记的各类纳税人均可购买使用普通餐饮。未办理税务登记的纳税人，也可以向税务机关申请领购使用普通餐饮。

第三招:选择农产品贸易公司。

农产品贸易公司也可以免征增值税。所以，如果你选择了他们，你也可以得到。

第四招:找农业个体户。

从事农产品生产的农民作为个体户，免征增值税和个人所得税。他们也可以。

是指一切单位和个人在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中具和收取的业务凭证。是会计核算的原始依据，也是审计、税务机关执法检查的重要依据。收据是收付凭证，只能证明业务发生，而不能证明钱是否收了或付了。

第五招:发伙食补贴，没还能占。

很多财务人员反映，企业不愿意外包食堂，觉得找农民太麻烦。企业内部能解决无问题吗？没问题。企业可以发放伙食补贴。

第一步:财务人员根据每月的预算伙食支出，将员工伙食补贴计算到“工资”中；

第二步:将上述应计工资扣缴作为购买食品的支出，分摊到食堂。

第三步:食堂用收到的钱买食材。

这些费用已经包含在员工工资中，不需要再索取额外的。工资低于免征额的，不需要缴纳个人所得税。

冷链服务业务联系电话：19138199759

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